НДС

НК (Особенная часть). Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов по договору строительного подряда, утвержденная постановлением Минстройархитектуры от 30.09.2011 № 44. Инструкция о порядке определения смет ...

Акт формы С-17б

Методические рекомендации по применению и заполнению примерных форм учетных документов в строительстве, утвержденные постановлением Минстройархитектуры от 25.01.2013 № 3 Указ от 04.02.2013 № 56 "О некоторых вопросах безвоз ...

Справочная информация - Акт формы С-17б

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, который включается в итоговую стоимость товара или услуги. В Шаге 1 вы определите объекты, которые облагаются НДС, а также объекты, освобожденные от НДС. Шаг 2 с ...

Бератор - Налоги и отчисления - НДС

Акт формы С-17б «Акт о передаче затрат, произведенных при создании мелиоративных систем и входящих в их состав капитальных строений (зданий, сооружений), объектов инженерной и (или) транспортной инфраструктуры и иных объектов по отводу избыточных вод»

Порядок передачи имущества при строительстве и эксплуатации объектов на территории проведения горных работ определяется нормами Указа от 04.02.2013 № 56 «О некоторых вопросах безвозмездной передачи имущества» (дал ...

Бератор - Учетные документы в строительстве - Акт формы С-17б «Акт о передаче затрат, произведенных при создании мелиоративных систем и входящих в их состав капитальных строений (зданий, сооружений), объектов инженерной и (или) транспортной инфраструктуры и иных объектов по отводу избыточных вод»

Применение УСН

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) - один из действующих в Республике Беларусь особых режимов налогообложения , который предусматривает особый порядок определения плательщиков и элементов налогообложения (объект ...

Бератор - Налоги и отчисления - Применение УСН

«Взамен ранее направленного от 16.09.2021 № 10-1-33/11754»

РУП «РНТЦ по ценообразованию в строительстве» Министерство архитектуры и строительства Республики Беларусь рассмотрело вопросы, изложенные в письме РУП «РНТЦ по ценообразованию в строительстве&raqu ...

Сервисы - «Взамен ранее направленного от 16.09.2021 № 10-1-33/11754»

«О применении отдельных норм Указа президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г. № 138 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость"»

Министерство по налогам и сборам и Министерство архитектуры и строительства в целях применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда по их пе ...

Сервисы - «О применении отдельных норм Указа президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г. № 138 "О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость"»

«О разъяснении вопросов освобождения от НДС»

Инспекции МНС по областям и г. Минску Министерством по налогам и сборам совместно с Министерством финансов, Министерством жилищно-коммунального хозяйства и Министерством архитектуры и строительства проработаны вопро ...

Сервисы - «О разъяснении вопросов освобождения от НДС»

«О дате составления и дате оформления первичного учетного документа»

Инспекции МНС по областям и г. Минску В связи с поступающими вопросами о порядке определения даты составления первичного учетного документа согласно абзацу четвертому подпункта 1.1.2 пункта 1 постановления Министерс ...

Сервисы - «О дате составления и дате оформления первичного учетного документа»

«О налогообложении НДС услуг по осуществлению административной процедуры»

Инспекция МНС по Могилевской области Инспекции МНС по областям и г. Минску Министерством по налогам и сборам рассмотрен ваш запрос от 21.02.2023 № 6-2-07/00781 и с учетом позиции Министерства архитектуры и ...

Сервисы - «О налогообложении НДС услуг по осуществлению административной процедуры»

«Об осуществлении мониторинга цен (тарифов)»

Республиканские органы государственного управления (по списку) Облисполкомы Мингорисполком Проектные организации Заказчики, застройщики в строительстве В связи с многочисленными ...

Сервисы - «Об осуществлении мониторинга цен (тарифов)»

«Об особенностях использования бланков форм ТТН-1 и ТН-2 и выставления покупателю электронных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость»

Республиканским органам государственного управления Иным государственным организациям, подчиненным Правительству Облисполкомам Минскому горисполкому Иным органам и организациям ...

Сервисы - «Об особенностях использования бланков форм ТТН-1 и ТН-2 и выставления покупателю электронных счетов-фактур по налогу на добавленную стоимость»

«Об освобождении от НДС и налога на прибыль при использовании труда инвалидов»

Инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по областям и г. Минску Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с изменениями и дополнениями, внесенными с 01.01.2024 в подпункт 1.16 пун ...

Сервисы - «Об освобождении от НДС и налога на прибыль при использовании труда инвалидов»

«О дате отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогообложения»

Инспекции МНС по областям и г. Минску Министерство по налогам и сборам разъясняет следующее. С 01.01.2024 пункт 6 статьи 121 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) изложен в новой редакции, а ста ...

Сервисы - «О дате отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогообложения»

О мониторинге правоприменительной практики налоговых органов применения положений п. 4 ст. 33 Налогового Кодекса

МНС стремится, чтобы все субъекты, вовлеченные в экономический процесс, исполняли свой долг перед государством по уплате налогов и не перекладывали свою обязанность на плечи добросовестных плательщиков. За последние годы нало ...

В помощь бухгалтеру - Договорные отношения - О мониторинге правоприменительной практики налоговых органов применения положений п. 4 ст. 33 Налогового Кодекса

Изменения в порядке заполнения электронного счета-фактуры

На официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by. размещен комментарий к постановлению МНС от 29.04.2022 № 18 "Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Б ...

В помощь бухгалтеру - Договорные отношения - Изменения в порядке заполнения электронного счета-фактуры

Аренда строительной техники: учитываем НДС правильно

При выполнении работ по капитальному ремонту общежития подрядчик планирует задействовать арендованную технику. Будет ли начисляться сумма НДС в арендную плату при заключении договора аренды строительной техники по таком ...

В помощь бухгалтеру - Формирование стоимости строительства - Аренда строительной техники: учитываем НДС правильно

Налогообложение безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи

ОБНОВЛЕНО: 15.03.2022 В связи с поступающими вопросами по применению на практике в 2019 году нормы, установленной подпунктом 2.7.3 пункта 2 статьи 31 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), в ситуациях, ко ...

В помощь бухгалтеру - Формирование стоимости строительства - Налогообложение безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи

Какие льготы установлены при ввозе оборудования

Президент Беларуси Александр Лукашенко 4 марта подписал указ №77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость», направленный на стимулирование проведения модернизации существующих и создание новых производс ...

Новости - Ценообразование - Какие льготы установлены при ввозе оборудования

Включается ли НДС в стоимость материалов ИП при формировании им цены подрядных работ по объекту, облагаемому НДС?

Да. Согласно ст. 112 НК ИП не признаются плательщиками НДС при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением товаров (работ, услуг), имущественных прав, указ ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Включается ли НДС в стоимость материалов ИП при формировании им цены подрядных работ по объекту, облагаемому НДС?

По какой стоимости выставляются заказчику работы, выполненные субподрядчиком с УСН, если генподрядчик применяет общую систему налогообложения?

Работы, выполненные субподрядчиком, выставляются генподрядчиком заказчику по стоимости, учтенной в неизменной договорной (контрактной) цене, установленной договором генподряда. Генподрядчик, применяя общую систему налогообло ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - По какой стоимости выставляются заказчику работы, выполненные субподрядчиком с УСН, если генподрядчик применяет общую систему налогообложения?

Начисляется ли НДС на услуги генподрядчика при строительстве жилого дома?

Да. Единый порядок определения стоимости услуг, оказываемых в процессе строительства объектов генподрядными организациями субподрядным организациям (далее – услуги генподрядчика), при строительстве объектов, сметная ст ...

Ответы на ваши вопросы - Генуслуги - Начисляется ли НДС на услуги генподрядчика при строительстве жилого дома?

Учитываются ли суммы НДС в стоимости материалов, изготовленных подрядчиком, при формировании цены подрядных работ, освобождаемых от обложения НДС?

Да, включаются суммы НДС, относимые на затраты. Согласно п. 3 ст. 133 НК суммы НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, использованным для произв ...

Ответы на ваши вопросы - Материалы, транспорт - Учитываются ли суммы НДС в стоимости материалов, изготовленных подрядчиком, при формировании цены подрядных работ, освобождаемых от обложения НДС?

Каким образом оформляются для заказчика работы, выполненные субподрядчиком с УСН, если генподрядчик применяет общую систему налогообложения?

Работы, выполненные субподрядчиком, оформляются генподрядчиком от своего имени с учетом применяемой им общей системы налогообложения. Генподрядчик, применяя общую систему налогообложения, действует следующим образом: по о ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Каким образом оформляются для заказчика работы, выполненные субподрядчиком с УСН, если генподрядчик применяет общую систему налогообложения?

Облагаются ли НДС работы по строительству хозяйственных строений для физических лиц?

Нет. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь признаются объектом налогообложения НДС (подп. 1.1 ст. 115 НК). Вместе с тем подп. 1.34 ст. 118 НК предусмотрено освобо ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Облагаются ли НДС работы по строительству хозяйственных строений для физических лиц?

Освобождаются ли работы по газификации нежилой капитальной постройки на придомовой территории частного жилого дома от обложения НДС?

Нет. Указом от 26.03.2007 №138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (далее – Указ №138), предусмотрено, что работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Освобождаются ли работы по газификации нежилой капитальной постройки на придомовой территории частного жилого дома от обложения НДС?

Освобождаются ли строительные работы по реконструкции паркинга от обложения НДС?

Да. Указом от 26.03.2007 №138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (далее – Указ №138) предусмотрено, что работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и а ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Освобождаются ли строительные работы по реконструкции паркинга от обложения НДС?

Какой период отражения корректировки стоимости выполненных строительных работ в целях исчисления НДС?

Исходя из положений пп. 1–3 ст. 129 НК, при изменении размера оборота по реализации работ после того, как наступил момент их фактической реализации, у продавцов на сумму оборота по реализации работ уменьшается (увеличив ...

Ответы на ваши вопросы - Неизменная цена, корректировка цены - Какой период отражения корректировки стоимости выполненных строительных работ в целях исчисления НДС?

Освобождаются ли от обложения НДС работы по исправлению брака, допущенного при строительстве жилого дома?

Да. Указом от 26.03.2007 №138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (далее – Указ №138) предусмотрено, что работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и а ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Освобождаются ли от обложения НДС работы по исправлению брака, допущенного при строительстве жилого дома?

Какая ответственность предусмотрена за неправильное оформление ЭСЧФ?

Для должностного лица ответственность предусмотрена частью второй ст. 14.6 КоАП. Юридическое лицо ответственности не несет. Представление плательщиком в налоговый орган документов и иных сведений, которые они обязаны предста ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Какая ответственность предусмотрена за неправильное оформление ЭСЧФ?

Какая ответственность предусмотрена за невыставление ЭСЧФ, за нарушение сроков выставления ЭСЧФ?

Для должностного лица ответственность предусмотрена частью первой ст. 14.6 КоАП. Юридическое лицо ответственности не несет. Непредставление в установленный срок плательщиком в налоговый орган документов и иных сведений, кото ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Какая ответственность предусмотрена за невыставление ЭСЧФ, за нарушение сроков выставления ЭСЧФ?

Кто уплачивает НДС, если субподрядчик – иностранная организация, не зарегистрированная в Республике Беларусь?

Да, налоговое обязательство по НДС исполняет генподрядчик. Субподрядчик, обоснованно не состоящий в соответствии с требованиями белорусского законодательства на учете в налоговых органах Республики Беларусь, НДС п ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Кто уплачивает НДС, если субподрядчик – иностранная организация, не зарегистрированная в Республике Беларусь?

Освобождается ли от обложения НДС мойка самообслуживания, выделенная как часть объекта в составе паркинга?

Нет. Согласно п. 1 Указа от 26.03.2007 №138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» обороты по реализации работ по строительству и ремонту гаражей и автомобильных стоянок на территории Р ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Освобождается ли от обложения НДС мойка самообслуживания, выделенная как часть объекта в составе паркинга?

Включается ли НДС в арендную плату за строительную технику при возведении жилого дома?

Не включается. В соответствии с п. 9 Перечня работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложе ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Включается ли НДС в арендную плату за строительную технику при возведении жилого дома?

Необходимо ли исчислять НДС по работам, выполненным в 2021 году?

Нет. По новой ставке в размере 6 %. С 1 января 2022 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Соответственно, исключена возможность применения субъектами хо ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Необходимо ли исчислять НДС по работам, выполненным в 2021 году?

Вправе ли подрядчик, применяющий УСН, формировать цену предложения на основании сметной стоимости работ, не освобожденных от НДС?

Нет. Метод согласно подп. 7.4 Положения № 1553 предполагает определение цены предложения путем применения к стоимости подрядных работ, определенной на основании утвержденной сметной стоимости строительства объекта, от д ...

Ответы на ваши вопросы - Цена предложения подрядчика - Вправе ли подрядчик, применяющий УСН, формировать цену предложения на основании сметной стоимости работ, не освобожденных от НДС?

Нужно ли исчислять НДС на сумму командировочных расходов персонала, предоставленного нерезиденту для выполнения строительных работ?

НДС не исчисляется. Согласно подп. 2.32 ст. 115 НК объектами налогообложения НДС не признаются обороты по реализации товаров, работ (услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Б ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Нужно ли исчислять НДС на сумму командировочных расходов персонала, предоставленного нерезиденту для выполнения строительных работ?

Надо ли исчислять и уплачивать НДС при закупке проектных работ у нерезидента?

нет. Обязанность по исчислению и уплате в бюджет Республики Беларусь НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации, приобретающие товары (работы, услуги), имущественные права ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Надо ли исчислять и уплачивать НДС при закупке проектных работ у нерезидента?

Подлежат ли налогообложению НДС СМР по строительству автомобильной парковки?

Подлежат налогообложению НДС. Согласно подп.1.34 ст.118 НК освобождаются от НДС работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Ре ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Подлежат ли налогообложению НДС СМР по строительству автомобильной парковки?

Подлежат ли налогообложению НДС работы по обследованию здания?

Подлежат. Обследование – комплекс работ по сбору, обработке, систематизации и анализу данных о техническом состоянии капитального строения (здания, сооружения), его отдельных элементов, оценке его технического состояни ...

Ответы на ваши вопросы - Налоги, УСН - Подлежат ли налогообложению НДС работы по обследованию здания?